SECURE 2.0 - 고용주 Roth 기여에 대해…

이제 모든 사람은 SECURE 2.0이 2022년 12월 29일에 법으로 제정되었다는 사실을 잘 알고 있습니다. SECURE 2.0의 조항 중 하나는 섹션 604입니다. 세금 목적으로 Roth로 만든 확정 기여 계획. 그러한 선택을 하는 참가자는 기부금에 대해 소득세를 납부해야 하지만 원금과 소득 모두의 적격 분배에 대해서는 세금을 피하게 됩니다. (적격 분배는 59½세 이후, 사망 또는 장애로 인해 이루어지지만 참가자가 최소 5년 동안 플랜에 Roth 계정을 보유했거나 보유한 것으로 간주된 후에만 이루어지는 분배입니다.)

이 새롭고 야심찬 조항의 발효일은 놀랍게도 SECURE 2.0 제정일이었습니다. 많은 사람들이 이 조항을 환영했으며, 특히 고객이 세금 상황을 관리하도록 돕는 재정 자문가를 포함하여 더욱 그렇습니다. 그러나 아래에서 논의하겠지만, 이 조항의 즉각적인 발효일에도 불구하고 현재 Roth 고용주 기여금 개시를 고려하는 것은 비현실적이며 바람직하지 않습니다.

따라서 우리가 가장 좋아하는 쇼의 다음 시즌을 애타게 기다리는 사람들처럼 우리도 이 과정이 진행될 때까지 앉아서 인내심을 갖고 기다려야 합니다. 왜 그렇게 주저하는지 물을 수 있습니까? Roth 고용주 기여가 실질적이고 효과적으로 구현되기 전에 극복해야 할 몇 가지 장애물이 있습니다.

Roth 고용주 기여금은 모든 계획에서 제공될 필요는 없습니다. 계획 후원자는 계획에서 고용주 기여금에 대한 Roth 선택을 허용하도록 선택해야 합니다. 전부는 아니더라도 많은 고용주가 2024년에 Roth 401(k) 조항을 추가하여 $145,000 이상을 버는 직원이 따라잡기 기여금을 낼 수 있도록 해야 하지만, 이것이 반드시 Roth 선거를 더 확대하기를 원한다는 의미는 아닙니다. 고용주 기여금을 포함합니다.[1]

이 조항에 대한 IRS의 지침이 없기 때문에 관리가 쉬운지 복잡한지, 고용주 기여가 포함된 모든 확정 기여 플랜(예: 비401(k ) 이익 공유 계획). 우리는 지침에서 고용주에게 어느 정도의 유연성이나 경직성이 주어질지 아직 모릅니다. 간단히 말해서, 우리는 이 모든 일이 어떻게 진행될 것인지에 대해 비참할 정도로 무지합니다.

이러한 모든 알려지지 않은 사항은 명백한 문제를 제기합니다. 이 옵션을 제공하는 데 따른 관리 부담은 무엇입니까? 고용주 기여금은 세전 또는 세후 기준으로 참가자의 계좌에 할당되는지 여부에 관계없이 고용주에게 공제될 수 있지만, 선거가 선출 참가자의 조세 행정에 어떤 영향을 미칠지는 완전히 미지수입니다. 결과적으로 고용주가 옵션을 제공할 금전적 인센티브가 없으며 직원에게 미치는 영향에 대해 고용주가 답변해야 할 많은 질문이 있습니다. 답변이 제공되지 않습니다. 한편, 401(k) 또는 403(b) 계획에서 동일한 결과, 즉 계획 내 Roth 롤오버에 도달할 수 있는 도구가 10년 넘게 사용되어 왔습니다. 이 조항은 수반되는 불확실성 없이 Roth 변환을 허용합니다.[2]

다음 관리 문제를 고려하십시오.

계획 스폰서가 Roth 고용주 기여를 허용하기로 결정하면 공은 참가자의 법원으로 이동합니다. 기꺼이 참여하는 사람은 이번 선거를 어떻게 할 것인가? 대부분은 아니지만 많은 401(k) 계획에서 온라인 선거가 가능하지만 이 새로운 옵션을 온라인으로 추가하려면 프로그래밍이 필요합니다. 종이 선거 양식을 수정하는 것조차 시간과 노력이 필요합니다. 특히 선거에서 무엇을 말하고 공개해야 하는지 아무도 모르는 경우에는 더욱 그렇습니다. 이러한 선거를 생성, 배포 및 수집하는 것조차 계획 후원자에게 쉽게 수행될 수도 있고 수행되지 않을 수도 있는 관리 단계를 추가합니다. 그리고 물론 그 과정에서 참가자의 선택이 누락된 경우 이제 해당 오류를 수정해야 하는 상황이 발생합니다. 여기에 EPCRS 드라마를 삽입합니다(이는 IRS가 적절한 선택을 위해 무엇을 요구할지 모르기 때문에 더욱 문제가 됩니다). 보정).